Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, sprzedaż samochodu może być opodatkowana, jeśli nastąpi przed upływem 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym auto zostało nabyte. Co jest bardzo istotne, okres 6 miesięcy liczymy od końca miesiąca zakupu, a nie od dnia zawarcia umowy. Jeżeli więc auto zostało kupione np. 10 marca, półroczny termin upłynie dopiero z końcem września.
Sprzedaż po upływie 6 miesięcy przez osoby fizyczne jest zwolniona z podatku PIT. Nie trzeba jej wykazywać w zeznaniu rocznym ani informować o tym fakcie urzędu skarbowego.
To, o czym warto pamiętać, to fakt, że każdą sprzedaż pojazdu należy zgłosić w ciągu 30 dni. Wniosek można łatwo złożyć przez internet, korzystając z formularza dostępnego na stronie rządowej gov.pl, gdzie można zgłosić zbycie lub nabycie pojazdu.
Wielu przedsiębiorców korzysta z możliwości odliczenia kosztów paliwa lub wprowadza posiadane auto do firmy jako tzw. środek trwały, dzięki czemu płaci mniejszy podatek dochodowy. Zasady, które obowiązują podczas sprzedaży samochodu firmowego są inne, ponieważ nie występuje tu – jak w przypadku osób fizycznych – sześciomiesięczny okres podatkowy. Po zbyciu pojazdów, które były używane jako auta firmowe i amortyzowane (czyli wliczane w koszty), ich sprzedaż będzie traktowana jako przychód z działalności, który podlega opodatkowaniu. Okres ten przestaje obowiązywać dopiero po 6 latach od miesiąca, w którym auto zostało wycofane z działalności.
Warto tu wspomnieć, że VAT przy sprzedaży auta firmowego jest obowiązkowy dla czynnych podatników VAT, nawet jeśli przy zakupie nie odliczono VAT.
Kierowcy popełniają wiele prostych błędów, narażając się na nieprzyjemne konsekwencje, przed którymi nieznajomość prawa w żaden sposób nie chroni. Do najczęstszych pomyłek należą:
Nieprawidłowe liczenie terminu 6 miesięcy: najczęściej występujący błąd, polegający na tym, że właściciele liczą termin od dnia zakupu, a nie od końca miesiąca, w którym ten zakup nastąpił.
Błędne obliczenie kosztów nabycia: właściciele zapominają o doliczeniu opłat rejestracyjnych, prowizji i innych nakładów poczynionych podczas zakupu auta. Udokumentowane koszty poniesione podczas użytkowania pojazdu mają wpływ na obliczenie zysku/straty przy sprzedaży.
Rozliczenie auta firmowego jako prywatnego: dotyczy to szczególnie samochodów po leasingu, wykupionych na firmę, które również obowiązuje zasada 6 lat. Dopiero wykup prywatny, czyli „na siebie” i przetrzymanie auta powyżej 6 miesięcy może zwolnić przedsiębiorcę z płacenia podatku PIT i VAT.
Pominięcie sprzedaży ze stratą w deklaracji: nawet jeśli sprzedaż auta poniżej okresu 6 miesięcy przyniosła stratę, należy ją wykazać w PIT-36. Nie będziemy musieli w takim przypadku zapłacić podatku.
Nieterminowe zgłoszenie zbycia auta w wydziale komunikacji: za niezgłoszenie sprzedaży pojazdu w ciągu 30 dni osobom fizycznym grozi kara administracyjna w wysokości 250 zł, a za brak rejestracji przez kupującego - 500 zł. Jeśli poprzedni właściciel jest przedsiębiorcą prowadzącym działalność w zakresie obrotu pojazdami, kara po przekroczeniu terminu wynosi 1000 zł, a przy dużych opóźnieniach (powyżej 180 dni) może sięgać nawet 2000 zł.
| Własność | Okres od zakupu/wykupu | Zysk/strata | Czy trzeba zapłacić PIT? | Dodatkowe informacje |
|---|---|---|---|---|
| Osoba prywatna | do 6 miesięcy od końca miesiąca zakupu | zysk (sprzedaż drożej niż zakup) | tak | sprzedaż przed 6 miesiącami powoduje obowiązek rozliczenia PIT-36; dochód = różnica między ceną sprzedaży a kosztem zakupu |
| Osoba prywatna | do 6 miesięcy od końca miesiąca zakupu | strata (sprzedaż taniej niż zakup) | nie, ale trzeba wykazać transakcję w PIT | sprzedaż przed 6 miesiącami jest objęta obowiązkiem wykazania w PIT, ale podatek nie zostanie naliczony |
| Osoba prywatna | po 6 miesiącach od końca miesiąca zakupu | bez znaczenia | tak | sprzedaż auta po pół roku od zakupu jest całkowicie zwolniona z podatku PIT |
| Firma (auto w ewidencji środków trwałych) | w dowolnym momencie użytkowania | zysk lub strata | tak | sprzedaż auta firmowego zawsze stanowi przychód z działalności gospodarczej; ulga 6 miesięcy nie obowiązuje |
| Firma (auto wycofane z działalności) | do 6 lat od wycofania | zysk lub strata | tak | sprzedaż auta przed upływem 6 lat od wycofania jest nadal traktowana jako przychód firmowy |
| Firma (auto wycofane z działalności) | po 6 latach od wycofania | bez znaczenia | nie | po 6 latach sprzedaż nie jest już uznawana za przychód z działalności |
| Leasing – wykup na firmę | w dowolnym momencie po wykupie | zysk lub strata | tak | sprzedaż auta po leasingu wykupionego na firmę to przychód firmowy, opodatkowany PIT i VAT |
| Leasing – wykup prywatny | do 6 miesięcy od końca miesiąca wykupu | zysk | tak | sprzedaż przed 6 miesiącami od wykupu prywatnego podlega podatkowi PIT |
| Leasing – wykup prywatny | po 6 miesiącach od końca miesiąca wykupu | bez znaczenia | nie | sprzedaż po 6 miesiącach od wykupu prywatnego nie podlega podatkowi PIT |
Jeśli po złożeniu deklaracji zauważysz błąd, możesz bez problemu złożyć korektę PIT. Wystarczy wypełnić poprawioną wersję formularza PIT-36. Do deklaracji warto dołączyć krótkie wyjaśnienie, np. „korekta kosztów nabycia samochodu”. Jeśli w wyniku błędu powstała zaległość, należy dopłacić brakujący podatek wraz z odsetkami.
W przypadku poważnych zaniedbań (np. zatajania dochodu) urząd skarbowy może nałożyć karę skarbową. Warto zatem działać szybciej od urzędu i ujawnić wszelkie nieprawidłowości, nim dopadną nas przykre konsekwencje.
Tak. Na zgłoszenie faktu sprzedaży pojazdu masz 30 dni.
